E-Faturala iptal veya itiraz işlemlerini yapmak aslında çok kolay. Şöyle ki, bu konu için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın bir E-Fatura İptal/İtiraz Portalı bulunuyor. Eğer bu portala imzalama aracınız ile giriş yaparsanız e-fatura reddi işlemlerine başlayabilirsiniz.

E-Fatura Reddi için Dikkat Edilmesi Gerekenler Nelerdir?

E-faturalara iptal veya itiraz talebinde bulunmak için, satıcı veya alıcı olarak E-Fatura İptal/İtiraz Bildirim Portalı’na giriş yaparak iptal/itiraz talebi oluşturulmanız gerekir. Hem fatura alıcısı olarak hem de fatura satıcısı olarak e-fatura reddi talebinde bulunabilirsiniz. Fakat karşı taraftan herhangi bir onay bekleme zorunluluğunuz yoktur. Dikkat edilmesi gereken bir diğer husus ise, Türk Ticaret Kanunu’nun 21. Maddesinin (2) numaralı “Bir fatura alan kişi aldığı tarihten itibaren sekiz gün içinde, faturanın içeriği hakkında bir itirazda bulunmamışsa bu içeriği kabul etmiş sayılır” maddesidir. Bu maddeye göre, e-fatura reddetme işlemleri eğer e-fatura ticari ise faturanın alıcıya ulaşmasından 8 gün sonrasına kadar süre içerisinde GİB e-fatura iptal portalından ret talebi oluşturulabilir.

Ticari olmayan E-Faturalarda durum biraz daha farklıdır. Ticari olmayan süreç farklı işler. Ticari olmayan E-fatura iptali, yine alıcının faturayı almasından sonraki 8 gün içerisinde gerçekleşmesi gerekir. E-fatura iptali için, yine Gelir İdaresi Başkanlığı’nın fatura iptal portalına, mali mühür ya da elektronik imza ile giriş yapmanız gerekir. Giriş yaptıktan sonra iptal talebi oluşturabilir ya da size ulaştırılan iptal taleplerini kabul edebilir ya da ret edebilirsiniz. Eğer fatura alıcıya ulaştıktan sonra 8 gün geçmişse, sistem herhangi bir e-fatura itiraz talebi oluşturmanıza izin vermeyecek.

E-fatura türlerini ayırarak bir özet geçmek gerekirse;

İptal edilmek istenen fatura eğer Temel E-Fatura ise hem itiraz hem de iptal uygulaması için alıcı veya satıcı olarak başvurabilirsiniz.

İptal edilmek istenen fatura eğer Ticari E-Fatura ise itiraz bildirimi için alıcı veya satıcı olarak talep başlatabilirsiniz.

İptal edilmek istenen fatura eğer Hal tipi E-Fatura ise hem itiraz hem iptal için alıcı veya satıcı olarak başvurabilirsiniz.

İptal edilmek istenen fatura eğer Kamu tipi E-Fatura ise itiraz için satıcıysanız talep başlatabilirsiniz ve alıcı onayı bu fatura tipinde aranmaz.

E-Fatura Reddetme Nasıl Yapılır?

Belirtildiği gibi, E-fatura reddetme işlemlerini Gelir İdaresi Başkanlığı’nın E-Fatura Portalı’ndan gerçekleştirebilirsiniz. E-Fatura İptal bağlantısından ile portala ulaşabilirsiniz. Portala giriş yapabilmek için bilgisayarınızda imzalama aracı programı açık olmalıdır. İptal başvuru süresi boyunca bu programı kapatmamanız gerekir.

Unutmayın ki iptal işlemleri faturanın alıcıya iletilmesinden sonraki 8 gün içerisinde yapılmalıdır.

Alıcı Olduğunuz Faturalar İçin İptal Talebi Nasıl Oluşturulur?

E-fatura kayıtlı kullanıcısı olarak mali mühür veya elektronik imzalarınız ile E-fatura iptal itiraz portalına giriş yapmanız gerekir. Bu portala giriş yaparak adınıza düzenlenen e-Faturalar için “İptal Talebi” oluşturabilirsiniz. Portala giriş yaptıktan sonra, “Fatura İptal Talebi Oluşturmak için Tıklayınız” yazan butona tıklayıp, gerekli yerleri doldurarak iptal talebinizi gerçekleştirebilirsiniz. Girdiğiniz sekmede “İşlem Sahibini seçiniz” kısmından “Alıcı” seçeneğini seçmeniz gerekmektedir.

Düzenlediğiniz E-Faturalara İtap Talebinde Nasıl Bulunabilirsiniz?

Düzenlediğiniz E-Faturalara iptal talebi oluşturmak için portala giriş yapıp, “Fatura İptal Talebi Oluşturmak için Tıklayınız” butonuna basınız. Sekmeye girdikten sonra gereken yerleri doldurmanız gerekmektedir. “İşlem Sahibini Seçiniz” kısmından “Satıcı” seçeneğini seçmeniz gerekmektedir.

Düzenlediğiniz E-Faturalara gelen İptal Taleplerini Nasıl incelersiniz?

Bu durumda da yine portala giriş yapmanız gerekir. Portala giriş yaptıktan sonra ana ekrandan “Fatura İptal Taleplerinin Durumlarını Görmek ve Adınıza Gelen İptal Taleplerine Onay vermek İçin Tıklayınız” yazan butona tıklayınız. Bu sekmeden, sizin düzenlediğiniz faturalar gelen itiraz ve iptal taleplerini inceleyebilirsiniz.

E-fatura kısa zamanda iş hayatına giriş yapmasına rağmen hızla yaygınlaştı. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yürürlüğe koyduğu 22 Ocak 2022 tarihli genişletilmiş 509 sayılı V.U.K Genel Tebliği’ne göre 1 Temmuz 2022 sonrasında e-fatura ve ­e-arşiv fatura mükelleflerini sizler için derledik.

1 Temmuz İtibariyle E-Fatura Mükellefi Olacaklar

• 2021 yılı cirosu 4 milyon ve üzeri olan firmalar
• 2020 veya 2021 hesap dönemlerinde toplam 1 milyon ve üzeri ciro yapmış olan firmalar

• Gerek kendi siteleri ve aracı pazaryeri siteleri başta olmak üzere her türlü elektronik ortamda ürün veya hizmet satışı gerçekleştiren firmalar
• İnşaat, gayrimenkul, imalat, alım satım ve kiralama işlemleri yapanlar veya aracı konumda olanlar
• Kültür ve Turizm Bakanlığı veya belediyelerden alınan ruhsatla konaklama hizmeti veren otel işletmeleri
• 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler için 01 Temmuz 2023 tarihine kadar e-fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu gelmiştir. Aynı şekilde e-defter uygulamasına geçiş tarihi de 1 Ocak 2024 olarak belirlenmiştir.

1 Temmuz İtibariyle E-Defter Mükellefi Olacaklar

• Daha önceden kendi istediği ile veya zorunlu olarak e-faturaya geçmiş firmalar
  2020 veya 2021 hesap dönemlerinde toplam 1 milyon ve üzeri ciro yapmış olan firmalar
• İnternet ortamı üzerinde herhangi ürün ve hizmet satışı sağlayanlar

ORKA Muhasebe Programı ile E-Fatura ve E-Arşiv Faturalarınızı Hazırlamak Oldukça Kolay

• ORKA muhasebe programları sağladığı sorunsuz entegrasyon sistemi ile sizlerin e-faturaya geçiş dönemini sorunsuz bir şekilde tamamlamanızı sağlar.
• Hızlı ve kolay ara yüzü ile hem zamandan hem de maliyetten tasarruf edersiniz.
• Ödeme alma ve ürün sevkiyatı gibi işlemler adına düzenlenecek e-fatura ve e-arşiv faturaları istediğiniz uygunlukta hazırlayabilirsiniz.
• Hızlı çözüm merkezi sayesinde olası bir aksilikte işleriniz yarım kalmaz.
• Kâğıt israfının önüne geçerek hem çevre dostu bir firma olabilir hem de fatura ve belgelerinizin daha düzenli bir şekilde saklanmasını sağlayabilirsiniz.

22 Ocak 2022 CUMARTESİ (resmigazete.gov.tr)

Kimler E-Fatura Mükellefidir?

Bir ürünün veya hizmetin satışını resmileştiren fatura, ticari hayatın vazgeçilmez bir parçasıdır. Son yıllarda hemen hemen her belge gibi faturalarda dijital dönüşümden nasibini almıştır. E-fatura ile faturalandırma süreci eski dönemlere çok daha hızlı ve sağlık bir biçimde tamamlanmaktadır.

Birçok işyeri sahibi bu dönüşüm hakkında kafa karışıklığı yaşamaktadır. Özellikle e-fatura mükellefi olma konusu son dönemlerde sıkça tekrar edilmektedir. Gelir İdaresi Başkanlığına göre şartları sağlayan firma sahipleri e-fatura mükellefi olarak görülürler. E-fatura mükellefi sorgulama ile bu işleme uyup uymadığınızı kolaylıkla kontrol edebilirsiniz.

E-Fatura Mükellefi Nedir?

E-fatura kullanması gereken firmalar GİB tarafından e-fatura mükellefi olarak sınıflandırılır. E-fatura kullanımı devlet tarafından sıklıkla teşvik edilmektedir. Ticari hayatın kayıt altına alınması, daha hızlı işlemlerin yapılması ve müşteri memnuniyeti gibi başlıklar e-fatura döneminin hız kesmeden devamını sağlar.

Firmaların faaliyet alanları, yıllık kazançları ve içinde bulundukları vergi dilimleri e-fatura mükellefinin tanımlanmasında kullanılmaktadır. Ancak dijital dönüşümden yararlanmak isteyen küçük, orta ve büyük ölçekli firmalar da dilerlerse e-fatura kullanımına geçebilirler. E-fatura kullanmayı tercih eden firmalar zamandan büyük ölçüde tasarruf edebilecekler. Özellikle fatura düzenlenmesi ve sonrasında yapılan işlemler muhasebe programlarında kolaylıkla tamamlanabilirler. Dilerseniz E-İmza ile E-Fatura Kesme İşlem Rehberi adlı blog yazımıza göz atarak e-faturanın kolaylığı hakkında daha fazla bilgi sahibi olabilirsiniz.

E-Fatura Mükellefi Olma Şartları Nelerdir?

2013 yılından bu yana ticari hayatın bir parçası haline gelen e-fatura kimi işletmeler için zorunludur. GİB tarafından belirlenen zorunluluk esasları seneden seneye farklılık gösterse de genel geçer kurallar da mevcuttur.

Öncelikle her türden şirket e-faturaya geçiş yapabilir. Şirket türlerine göre herhangi bir şart bulunmamaktadır. GİB’e göre yıllık satış tutarı 25 milyon TL ve üzerinde olan firmalar için e-fatura zorunluluğu bulunur. Özel Tüketim Vergisi grubuna dahil olan firmalarda bütçesine bakılmaksızın e-fatura kullanımı zorunlu tutulmuştur. Aynı zamanda firmanız ÖTV kapsamına giren bir firmadan ürün veya hizmet alıyorsa e-fatura mükellefisiniz.

E-ticaret yapan firmaların da bir kısmı e-fatura mükellefi arasında sayılır. Bu firmalarda GİB için yıllık bazda ciro 5 milyon ve üzeri olmalıdır. Ayrıca ÖTV ile ilgili kurallar e-ticaret ile uğraşan firmalar için de geçerlidir.

Gelir İdaresi Başkanlığı her yılın başında e-fatura kullanımının artışını sağlamak için bu kurallara ek olarak şirket faaliyetleri özelinde de bir takım kurallar getirmektedir. Bu yüzden e-fatura mükellefi kontrolü yapmanız gerekir. Düzenli olarak GİB tarafından yapılan açıklamaları takip etmeniz sizin için faydalı olacaktır.

E-Fatura Mükellefleri Nelere Dikkat Etmelidir?

Zorunlu olarak e-faturaya geçiş sürecine dahil edildiyseniz ve e-fatura kullanımı hakkında bilginiz yoksa endişe etmemelisiniz. E-fatura klasik fatura ile hemen hemen aynı işlevi görür, ancak bazı nüanslara da dikkat etmelisiniz. Özel muhasebe programları ile bu işlerinizi kısa sürede halledebilir, güvenli bir biçimde fatura düzenlemelerinizi yapabilirsiniz.

E-fatura mükellefi nasıl olunur sorusunun cevabı ise GİB veya özel entegratör kullanarak şeklinde olacaktır. Özel entegratöre sahipseniz bu işlemi GİB yerine bu noktadan da sorunsuz bir biçimde tamamlayabilirsiniz.

E-fatura ile birlikte e-arşiv fatura kullanımı da son yıllarda yüksek seviyeye ulaşmıştır. E-fatura kullanımına geçen birçok firma e fatura mükellefi e arşiv fatura kesebilir mi sorusuna da beraberinde getirir. E-fatura kullanıcısı yalnızca e-fatura ile işlem yapabilir, bu nedenle e-arşiv fatura kesme işlemini yapamaz. Ayrıca e-fatura mükellefinin gider pusulası e-gider pusulası şeklinde olması önerilir.

Sizler de Orka’nın sunduğu Iceberg Ticari ile e-dönüşüm sürecinizi sorunsuz bir biçimde atlatabilir, firmanızı yeni düzene hızla entegre edebilirsiniz.

E-fatura ticari hayatın bir parçası haline gelmiştir. Takibinin kolay olması ve kullanıcısına zaman kazandırması avantaj sağlamaktadır. Son yıllarda büyük bir furya haline gelen e-ticaret, e-faturanın yaygınlaşması konusunda büyük bir paya sahip olmuştur.

Firmaların birçoğu geleneksel fatura düzeninden e-fatura sistemine geçiş yapmaktadırlar. Ancak bu geçiş süreci birçok firma sahibi için kafa karıştırıcı görülmektedir. E-fatura entegrasyonu ile bu süreç çok daha hızlı ve kolay bir biçimde tamamlanır. Özellikle muhasebe süreçleriniz dijitalleşen fatura sistemi ile daha düzenli bir hale gelir.

E-Fatura Entegrasyonu Nedir?

E-faturaya geçiş süreci sanıldığı kadar zor değildir. E-ticaret üzerinden satış yapan bir firmanız varsa fatura işlemlerinizi e-fatura entegre sistemi sayesinde çok kısa bir zamanda tamamlayabilirsiniz. E-fatura entegrasyonu kısmı faturanın hazırlanması ve sınıflandırılması şeklinde ikiye ayrılır.

E-ticaret ile uğraşan bir firma için geleneksel tip fatura kullanmak oldukça zaman kaybı yaşatır. E-faturaya geçiş yaptıysanız, vakit kaybetmeden entegrasyon sisteminizde fatura düzenlemesini yapabilirsiniz. E-fatura sistemi size eksiksiz bir fatura hazırlama imkanı da sunar. E-fatura durum kodları ile olası hatanızı anlayabilir, hızlı aksiyon alabilirsiniz.

Muhasebe süreci e-fatura entegrasyonu ile kolaylıkla tamamlanır. Aylık ve dönemsel gruplandırmalar yapabileceğiniz gibi müşterinize özel gruplandırmalar da yapabilirsiniz. Fatura kayıtlarınızı dilediğiniz zaman kontrol edebilir, mali müşaviriniz ile ortak bir sistemle fatura iletiminizi yapabilir, vergilendirme sürecini sorunsuz bir biçimde halledebilirsiniz.

E-Fatura Entegrasyonu Nasıl Yapılır?

Sahip olduğunuz entegrasyon sistemi ile e-fatura kesme ve arşivleme işlemini kolaylıkla tamamlayabilirsiniz. Ancak e-fatura kullanımına yeni başladıysanız entegrasyon sürecini başlatmak için bilmeniz gereken bazı detaylar mevcuttur. İlk olarak kullanmaya karar verdiğiniz entegrasyon sisteminin GİB tarafından kabul edilmesi gerekir. Orka e-fatura entegrasyon sistemleri GİB ile uyumludur. E-fatura ve e-arşiv fatura kaydınızı bu sistem üzerinden tamamlayabilirsiniz. GİB tarafından onay aldıktan sonra e-fatura kesebilir, muhasebe işlemlerinizi kolaylıkla halledebilirsiniz.

Fatura kesme işlemini yalnızca entegratör üzerinden yapabilirsiniz. Çoklu siparişleriniz için kısa sürede birçok faturayı hazır hale getirebilirsiniz. Aylık ve dönemsel arşivlemenin yanı sıra fatura müşteri eşleştirmesi de yaparak takip sisteminizi dilediğiniz biçimde şekillendirebilirsiniz. Muhasebe süreci aşamalarında e-fatura entegrasyonu ile iş takibini en baştan sıkı bir şekilde ilerletebilirsiniz.

Fatura muhasebe sürecinin nasıl yürütüleceği hakkında daha detaylı bilgiye ihtiyaç duyuyorsanız E-Fatura için Özel Entegratörler Nasıl Kullanılır? adlı blog yazımız sizin için bilgilendirici olacaktır.

E- Fatura Entegrasyon Sistemi Kullanımının Size Sunduğu Avantajlar Nelerdir?

E-fatura kullanımının yaygınlaşması sonucunda e-fatura entegratörleri firma sahipleri için popüler hale gelmiştir. Kolay ve hızlı bir işlem gücüne sahip bu entegratörler kullanıcıları için birçok avantajı da beraberinde getirir. İlk olarak kağıt fatura olarak bilinen klasik fatura sisteminden çıkışı sağlar. Kağıt fatura basım gerektirdiği için ayrı bir masrafa neden olur. Ayrıca kargo sürecinde faturanın kaybolma veya zarar görme olasılığı vardır.

E-ticaret yapan firmalar için e-fatura hazırlamak aynı zamanda güvenli alışveriş için de önemlidir. E-fatura göndermeniz yeni nesil ticarette güveni temsil eden bir unsur olduğu unutulmamalıdır. Müşteri tarafından istenilen olası iptal ve iade durumlarını kolaylıkla tamamlayabilirsiniz.

Oluşturduğunuz e-faturalar sizin tercihinize bağlı olarak arşivlenir. Böylece dilediğiniz zaman fatura kontrolü yapabilir, vergilendirme sürecini sağlıklı bir şekilde tamamlarsınız. Muhasebeciniz veya mali müşaviriniz de faturalarınızı eksiksiz görüntüleyebilir, vergi beyanlarınızı kolaylıkla hazırlayabilir. E-fatura entegratör fiyatları hakkında bilgi almak için sayfamıza göz atabilirsiniz.

Tevfikatlı Fatura Nedir? Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?

Tevkifat kelimesinin anlamı para konusunda kesintiler olarak bilinmektedir. Vergi ve çeşitli ödemeler açısından tevkifat bölünme ve kesintileri vurgulamaktadır. Devlet tarafından alınan Katma Değer Vergisinde tevkifat yöntemi sayesinde alıcı ve satıcıdan bölüştürerek vergi alır. Bu sayede ödemelerin daha düzenli olması amaçlanmıştır. Tevfikatlı fatura normal faturalarla aynıdır. İrsaliyeli ve normal faturalarla aynı özelliklere sahip olan tevkifatlı faturalarda KDV miktarı alıcı ve satıcı arasında bölüştürülerek uygulanmıştır. Yani KDV sorumluluğu iki tarafa da bölüştürülmüştür. Tevkifatlı fatura tüm alışverişler için uygulanamaz. Tevfikat uygulanabilecek işlemler devlet tarafından belirlenmiştir. Yapım işleri, mimarlık ve mühendislik hizmetleri, temizlik, özel güvenlik, bakım ve onarım, yemek servisi gibi hizmetler tevkifatlı fatura oluşturulabilecek sektörülerdir.

Tevkifat Çeşitleri

Tevkifat çeşitleri iki ana başlık altında incelenebilir. Gelir vergisi ve KDV tevkiatı bu faturaların iki türüdür. Tevkifatlı fatura işleme sırasında çeşide göre uygun adımlar izlenmektedir. Gelir vergisi tevkifatı Gelir Vergisi Kanunu’nca saptanmıştır. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Gelir Vergisi Tevkifat Oranları üzerinden detaylı bilgi alınabilir. KDV tevkifatında ise kanunların belirlediği ürünlerin alım ve satımı veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanan KDV’nin bazı durumlarda tamamı bazı durumlarda da belirli bir oranda kesinti yapılarak beyan edilmesine denir. Tevkifatlı fatura kesmek için alıcı ve satıcı arasında tekifat türünün ait olduğu çeşide göre kesinti yapılır. Yapılan bir iş veya hizmet tevkifatlı fatura kapsamında girerse %18 olarak belirlenen KDV tutarı müşteri ve satıcı arasında bölünür. Tevfikatlı faturalar için belli bir limit belirlenmiştir. Tevkifatlı fatura sınırı 2.000 TL’dir. 2.000 TL ve üzeri tüm işlemler için tevkifat yapılmak zorundadır.   

Tevkifatlı Faturayı Kimler Yapabilir?

Tevkifatlı fatura yapılabilecek iş ve hizmetler kanunlar tarafından belirlenmiştir. Tevkifatlı fatura kimlere kesilir sorusu alıcı ve satıcılar arasında merak konusu olmuştur. Bu fatura türünde KDV miktarı her iki taraf için eşit miktarda bölünür. Tevkifatlı fatura yansıtması yapılabilecek iş ve hizmetler şunlardır:

– Genel bütçe kapsamındaki daire, il özel idareleri, belediyeler, köyler,

– Döner sermaye sahibi kuruluşlar,

– Kamu kurumu olarak geçen meslek kuruluşları,

– Kanunlara göre kurulan ya da tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,

– Bankalar,

– Kamu iktisadi oluşumları,

– Özelleştirme kapsamında yer alan kuruluşlar,

– Organize sanayi bölgeleriyle birlikte menkul kıymetler ve vadeli işlemler borsaları kapsamında yer alan borsalar,

– İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem yapan şirketler.

Bu kapsamda işlem yapan şirket, kurum veya kuruluşlar tevkifatlı fatura hesaplama yaparak belgelerini hazırlayabilir.

Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?

Tevkifatlı faturalar hazırlanırken diğer fatura türlerindeki gibi tüm detaylara yer verilmektedir. KDV, stopaj gibi vergilerin yanı sıra alıcı ve satıcıya ait bilgiler, miktar gibi detaylar da faturalarda yer almaktadır. Tevkifatlı fatura nedir sorusu kadar fatura hesaplamalarının nasıl yapılacağı da oldukça önemlidir. Hesaplamalar yapılırken muhasebe kayıtlarının tutulması gerekir. Tevkifatlı fatura muhasebe kaydı yapılırken %18 KDV, 1/6 KDV tevkifatı, gelir vergisi stopajı dikkate alınır. Bu giderlerin oluşturulmasının ardından hizmet veya ürün için geçerli bedel ortaya çıkar. 500 TL’lik bir işlem için %18 KDV uygulandığında bedel 590 TL olmaktadır. Eğer tevkifat hakkı varsa bu bedeldeki KDV miktarı alıcı ve satıcı arasında ikiye bölünerek hesaplama yapılır. Tevkifatlı faturaların muhasebe kayıtları da bu doğrultuda yapılmalıdır. Alıcılar gerekli bulmaları halinde faturalardaki tevkifat tutarını öğrenebilir. Bunun satış yapan yer ile iletişime geçilebilir veya herhangi bir şirket için alışveriş yapılmışsa GİB sistemi üzerinden bilgilere ulaşılabilir.

ÖTV’li Fatura Nasıl Kesilir?

Özel Tüketim Vergisi, satışa sunulan bir ürün veya hizmet için alınmakta olan bir vergi türüdür. ÖTV’nin ne kadar olacağı ürünün değerine göre değişiklik gösterebilir. Hizmet veya satılmakta olan ürün türlerine göre oranlar hesaplanarak ÖTV miktarı belirlenir. Dünyanın pek çok ülkesinde uygulanmakta olan Özel Tüketim Vergisi’nde amaç toplumsal fayda sağlamaktır. Bundan dolayı ÖTV alınacak ürünler genellikle lüks tüketime, sağlığa ve çevreye zarar verebilecek kapsamdadır. Çevreye zarar verebilecek akaryakıt ve yağ, lüks araçlar, tütün ve alkol, beyaz eşya gibi lüks tüketim ürünlerinden bu vergi alınmaktadır. ÖTV ödemekle yükümlü olan kişilerin ödemelerini yaptıklarına dair kayıtlarını yaptırması gerekir. Özel Tüketim Vergisi, satışın yapılmasının ardından oluşturulan faturalarda belirtilir. Ayıca satış için hazırlanan faturaların muhasebe kaydının yapılması gerekmektedir.

ÖTV’li Fatura Nedir?

Özel Tüketim Vergisi kanunlara göre belirlenen bir vergidir. Özel Tüketim Vergisi Kanunu’nda yükümlü olunan durumlar belirtilmiştir. İlgili kanunda geçen listedeki ürünleri üretmekte ya da ithal edenlerin yanı sıra bu ürünleri müzayede usulüyle satmakta olan kişiler ÖTV vermekle yükümlüdür. Ayrıca aynı kanun kapsamında mükelleflerin ÖTV’li fatura hazırlamaları da zorunlu kılınmıştır. Özel Tüketim Vergisi faturalarında diğer faturalardaki gibi bazı detaylara yer verilmesi gerekir. ÖTV’de yer alması gerekli detaylar şunlardır:    

– ÖTV miktarı,

– Düzenleme tarihi, seri ve seri numarası,

– Faturayı hazırlayan kişinin ismi, ticari unvanı, iş adresi, bağlı olunan vergi dairesi ve hesap numarası,

– Müşteri ismi, ticari unvanı, adresi, vergi dairesi ve hesap numarası,

– Ürün ya da işin türü, adeti, fiyatı,

– Satılan ürünün teslim tarihi,

– İrsaliye numarası.

Kimler ÖTV’li fatura keser?  

Özel Tüketim Vergisi sınırlı sayıda malları kapsamına alan bir vergi türüdür. Bu malların satışını, üretimini, imalatını veya müzayede üzerinden satış yapan kişiler ÖTV ödemek zorundadır. Özel Tüketim Vergisi Kanunu kapsamında (I),  (III) ve (IV) sayılı listeye yer alan mallar ile birlikte (II) sayılı listedeki ürünlerden kayıt ve tescile tabi olmayan malları, imal, inşa ya da ithal edenler yükümlü olarak ele alınır. Ayrıca (II) sayılı listede yer alan ürünlerden, kayıt ve tescile tabi olanlar için, taşıt ticareti yapanlar, ithal edenler ya da müzayede üzerinden satışını yapanlar ÖTV ödemekle yükümlüdür. ÖTV’li fatura kesimi belli dönemlere ayrılmıştır. Bu süre I. listede yer alan ürünler için her ayın ilk 15 günü birinci dönem, diğer günler ise ikinci dönem olarak belirtilmiştir. Maliye Bakanlığı, ÖTV yükümlüsü olan kişilerin ülkede yaşamaması halinde bazı şartlar belirlemiştir. Bakanlık mevzuatına göre, ÖTV mükellefi kişiler Türkiye’de yaşamıyorsa vergiye tabi olan kişiler ödemekle yükümlü olarak kabul edilir.     

ÖTV’li Fatura Nasıl Düzenlenir?

ÖTV kapsamında yer alan malların alım ve satımındaki en önemli adımlardan biri de düzenleme ve kayıtların yapılmasıdır. ÖTV’nin tescil işlemlerin nasıl yapılacağı ilgili kanunlarda belirtilmiştir. ÖTV’li fatura muhasebe kaydı sırasında satılan ürüne dair ÖTV hesaplaması, indirimler ve diğer detaylar gözetilerek yapılır. Muhasebe kaydı ÖTV’li fatura veya diğer türler için zorunludur. Bazı hallerde Özel Tüketim Vergisi kapsamında indirimler yapılmaktadır. ÖTV her bir mal için bir kez uygulanması gereken bir vergi türüdür. Özel Tüketim Vergisi’nin 9. Maddesinde indirim yapılabilecek haller belirtilmiştir. Bir ürün hammadde olarak kullanılacak ise ilk alım için ÖTV alınır. İmalin gerçekleşmesi sonrasında malın teslimi nedeniyle vergi indirimi yapılır. Bu durum ilgili vergi dairesine belirtilir ve ÖTV indirimi uygulanır. ÖTV’li faturalarda KDV miktarına da yer verilir. Fatura oluşturulurken malın fiyatı, ÖTV ve KDV miktarları belirtilir ve ürünün son fiyatı faturada yer alır. ÖTV faturası aynı zamanda e-fatura biçiminde de düzenlenebilmekte ve taraflara iletilebilmektedir. 

ÖTV’li fatura hakkında bilgi sahibi olduğunuzu düşünüyorsanız bir diğer fatura türü olan İstisna faturası hakkındaki blog yazımıza göz atabilirsiniz. 

E-Fatura günümüzde muhasebe işlemlerinde fazlasıyla kullanılmaktadır. Elektronik ortama geçilmesiyle birlikte E-Fatura ve e-Arşiv faturalarının sorgulamalarının nasıl yapılacağı da merak konusu haline geldi. Geleneksel fatura ile E-Fatura ortak özelliklere sahiptir. Her iki fatura türünde de mükellefler bulunur. E-Faturaya dair tüm sorgulamalar Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi internet sitesi üzerinden yapılabilmektedir. GİB E-Fatura mükellef sorgulama ve diğer detaylara resmi internet sitesinden bilgiler doğrultusunda ulaşılabilir. GİB tarafından açıklanan karara göre bazı işletme ve tüzel kişilikler E-Fatura yapmakla yükümlü olarak kabul edilmiştir. Yükümlü konumunda olan kişiler faturalarını düzenli olarak hazırlamalıdır. E-Fatura kullanmak oldukça avantajlıdır. Kağıt masrafı ve zamandan tasarruf sağlayan elektronik faturalar alışverişlerde anında hazırlanarak müşteriye gönderilebilir. Elektronik fatura ile geleneksel faturalarda imza ve kaşe yapılması zorunludur. E-Faturalara kaşe ve imza mali mühür ve e-İmza alarak yapılabilir.

E-Fatura Mükellefi Kimlerdir?

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın yayımladığı karara göre 2020 ve 2021 yılı brüt satış hasılatı 4 milyon TL’den fazla olan şirketlerin E-Fatura ve e-Arşiv fatura sistemini kullanması zorunludur. Yani satış hasılatı belli bir miktarın üzerinde olan firmalar E-Fatura mükellefi olarak kabul edilir. Ayrıca gün içerisinde vergi ödemekle yükümlü olan kişilerin 5 bin TL’yi geçmesi ve vergi yükümlüsü olmayan kişilere 30 bin TL’nin üzerinde satış yapılması durumunda e-Arşiv fatura tutulması zorunludur. Bu düzenlemeler ile birlikte vergi yükümlüsü olmayanlara düzenlenen fatura miktarı 5 bin TL’ye indirildi. Ayrıca vergi mükellefi olan kişiler için ise bu tutar 2 bin TL olarak belirlendi. Bu limitler her sene güncellenmektedir. Bu miktarları karşılayan ve özellikleri bünyesinde barındıran işletmeler E-Fatura mükellefi nasıl olunur sorusuna yanıt bulabilir. Şahıs şirketi sahibiyseniz ve e-fatura kullanabilme detaylarını merak ediyorsanız; sizin için hazırladığımız  Şahıs Şirketi Sahipleri E-Fatura Kullanabilir mi adlı blog yazımıza göz atabilirsiniz.

E-Fatura Mükellef Sorgulaması  

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından düzenlenen E-Fatura ve e-Arşiv fatura ile birlikte mükelleflere büyük kolaylıklar sağlanmıştır. E-Fatura sistemiyle birlikte faturalama süreci daha zahmetsiz ve hızlı hale gelmiştir. Ayrıca bu sistem sayesinde arşivleme ve erişim kolaylığı da sağlanmış olur. E-Fatura mükellefi sorgulama işlemleri elektronik ortamdan yapılabilir. Gerekli sorgulamalar “efatura.gov.tr” adresinden yapılabilir. Sorgulama ekranında fatura mükelleflerinin yanı sıra diğer bilgilere de ulaşmak mümkün. Sorgulama için internet adresine vergi kimlik numarası ya da Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlık numarası ile giriş yapılabilir. Bu ekran üzerinden alım satımlar için gerekli olan tüm faturalara ulaşılabilir. Kullanıcılar alım ve satımlardaki bilgileri sistemden kontrol edebilir ve mükellef durumunu öğrenebilir. İnternet üzerinden yapılan fatura sorgulamaları hızlı bir şekilde yapılabilir. Ayrıca elektronik fatura detaylarının yanı sıra kullanıcı sorgulamaları da aynı sistem üzerinden yapılabilmektedir.

E-Fatura Sorgulamasında Dikkat Edilmesi Gerekenler

Gelir İdaresi Başkanlığı’nın belirlediği özelliklere sahip olan işletmeler E-Fatura oluşturmakla yükümlüdür. Bu nedenle E-Fatura mükellefi nedir ve nasıl düzenlenir sorusunun da iyi bilinmesi gerekir. Kullanıcılar elektronik fatura sorgulamasında bazı hususlara dikkat etmelidir. Öncelikle sorgulanan faturanın e-Arşiv sistemine kayıtlı olup olmadığına bakılmalıdır. Faturayı hazırlayan yükümlülerin vergi kimlik numarası veya vatandaşlık numaralarının sisteme doğru bir şekilde girilmesi gerekir. E-Fatura mükellef kontrol işlemi sisteme girildikten sonra yapılabilir. Fatura üzerinde mükellef ve kullanıcının bilgileri yer almaktadır. Bu bilgilerin kontrol edilmesi gerekir. Ayrıca fatura numarasının da doğru bir şekilde girildiğinden emin olmak gerekmektedir. Tüm faturalarda ödenecek, genel ve toplam tutara yer verilmektedir. Fatura sorgulaması sırasında ödenecek tutar bölümünde yazan miktarın kuruş haneleriyle birlikte yazılması gerekir. Ekranda sorgulama yapabilmek için karmaşık harf ve sayılardan oluşan güvenlik kodunun doğru şekilde girilmesi gerekir.

Ticari ilişkilerin hızlanabilmesi adına bazı teknolojik adımlar atılmıştır. Alım ve satımlarda hazırlanan faturalar dijitalleşme ile birlikte elektronik ortamlara hazır hale getirildi. E-Fatura olarak tabir edilen elektronik faturalar sayesinde tamamıyla bilgisayar ve mobil üzerinden ticaret yapmak mümkün hale geldi. E-Fatura düzenlemesi Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlandı. Elektronik faturalar da geleneksel faturalar gibi Vergi Usul Kanunu gereğince düzenlenmektedir. İmza, kaşe, fiyat bilgisi gibi pek çok detay elektronik faturalarda yer almaktadır. E-Fatura sistemi Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlanmıştır ve bazı anlaşmalı kuruluşlar üzerinden elektronik fatura almak mümkündür. E-Fatura alabilmek için öncelikle mali mühür almak gerekir. Mali mühür alan şirket ve firmalar E-Fatura düzenleme hakkına sahip olur.  

E-Fatura Özel Entegratör Nedir?

Gelişen teknoloji ile birlikte iş dünyası da dönüşüm geçirdi ve yenilikçi çözümler devreye girmeye başladı. Günümüzde iş dünyasında kullanılan dijital çözümleri görebilmek mümkün. Dijitalleşeme ile birlikte faturalar da değişime uğradı. Elektronik fatura kullanımı için Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından bazı firmalarla anlaşılmıştır. Bu firmalar elektronik fatura hizmeti almak isteyen kişilere destek olmaktadır. E-Fatura özel entegrasyon sistemi sayesinde firmalar kendileri için fatura hizmeti verebilecek kuruluşu seçebilir. Bu kuruluşlar Gelir İdaresi Başkanlığı’yla ortak çalışmaktadır. Özel entegrasyon fatura hizmeti alan şirketler pek çok finansal ve özel bilgiyi bünyesinde barındırmaktadır. Bu nedenle entegrasyon seçimi yapılırken dikkatli olunmalıdır. Şirket sahipleri kendi alanlarına en uygun olan entegratörü inceleyerek bulabilir. Ayrıca anlaşma yapılan entegratör ile çalışmak istemeyen kuruluşlar değişikliğe gidebilme hakkına sahiptir. Özel entegratör ile sürece başlanmasında veya değişiklik yapıldığında hizmet sağlayıcı konumundaki firma gerekli bilgileri Gelir İdaresi Başkanlığı’na iletmektedir.   

Özel Entegratör Değişikliği

Pek çok şirket ve tüzel kişilikler özel olarak anlaştıkları entegratörlerle değişiklik ve iptalin nasıl gerçekleşeceğini merak ediyor. Firmaların ticari ilişkilerinin aksamaması için entragratör değişikliği hızlı ve kolay bir şekilde yapılabilir. E-Fatura özel entegratör değişikliği yapılırken ilk olarak çalışılmak istenen yeni firma seçilmelidir. Anlaşmanın devam ettiği entegratörle hiçbir işlem yapmadan öncelikle anlaşma yapılmak istenen entegratörü seçmek gerekir. Anlaşma sağlanan yeni entegratör firma şirkete ait bazı bilgilerin doldurulmasını istemektedir. Bunun için bir form sunulur ve bu formda şirkete ait bilgilere yer verilmelidir. Bu sayede yeni anlaşılan yerin şirkete ait bilgileri veri tabanına eklemesi sağlanır. Özel entegratör E-Fatura iptali sırasında anlaşma sağlanan yeni kuruluş Kamu Sertifikasyon Merkezi’nden alınan mali mühürle onaylanmalıdır. Son adımla birlikte Gelir İdaresi Başkanlığı sistemine yeni entegrasyon firmasının kaydı yapılabilir. Ayrıca şahıs firması olan kuruluşlar kayıtlarını e-İmza ile yapabilmektedir. Ticari ilişkilerin sekteye uğramaması için GİB’te yer alacak yeni bilgi ve detaylar entegrasyon firması tarafından yapılmaktadır.      

Özel Entegrasyon Firması Seçimi

Şahıs ve tüzel kişilikteki şirketler Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetki verilen entegratör kuruluşlarından özel olarak hizmet alabilmektedir. E-Fatura özel entegratör başvuru aşamasında mali mühür ve e-İmza ile onaylama yapılabilir. Şirket sahiplerinin anlaşmaya vardıkları firma ile çalışma süreci hızlı bir şekilde başlar. E-Fatura özel entegratör firmaları e-İmza ve mali mühür ile onay alınmasının ardından şirkete ait tüm bilgileri GİB veri tabanına yüklemektedir. Oldukça hızlı ilerleyen bu süreç sayesinde şirketlerin ticari ilişkileri aksamadan devam edebilmektedir. GİB’in anlaşmış olduğu pek çok özel entegratör bulunmaktadır. Bu entegratörler arasından doğru seçimi yapmak gerekir. Şirketlerin yapmış olduğu iş ve güven durumuna göre özel entegratör ile anlaşma sağlanabilir. E-Fatura özel entegrasyon kuruluşları şirketlerin mali işlerinin daha hızlı ve güvenli bir şekilde yapılmasına yardımcı olmaktadır. Tüm elektronik faturalarınızı düzenlerken Orka’nın sunduğu özellikler hakkında bilgi alabilmek için E-Arşiv Faturalarınızı Orka ile Oluşturun adlı blog yazımız sizin için bilgilendirici olacaktır.